关于印发《上海张江国家自主创新示范区专项发展资金项目经费审计工作实施办法》的通知

(发布时间: 2019-07-05   发布者:市工商联经济发展服务中心)   


各有关单位:

现将《上海张江国家自主创新示范区专项发展资金项目经费审计工作实施办法》印发你们,请遵照执行。

特此通知。

附件:

上海张江国家自主创新示范区专项发展资金项目经费审计工作实施办法

为了加强上海张江国家自主创新示范区专项发展资金(以下简称“张江专项资金”)项目经费管理和监督,提高专项资金使用效益,根据《上海张江国家自主创新示范区专项发展资金使用和管理办法》(沪财预〔2016149号)、《上海张江国家自主创新示范区专项发展资金使用和管理实施细则(修订)》(上海科创办〔201920号)、《上海张江国家自主创新示范区专项发展资金重点项目管理办法》(上海科创办〔201921号)、《上海张江国家自主创新示范区专项发展资金重大项目管理办法》(上海科创办〔201923号),依据国家《审计法》、《审计法实施条例》和本市有关法规,结合上海推进科创中心建设办公室(上海市张江高新技术产业开发区管理委员会)(以下简称“上海科创办”)工作实际,制定本实施办法。

一、适用范围

本办法适用于张江国家自主创新示范区专项资金支持的重大项目和重点项目。

1.张江专项资金项目经费审计的单位范围包括《项目合同》中约定的项目承担单位及合作单位,必要时可延伸审计到委托业务承担单位;

2.张江专项资金项目经费审计的经费范围包括《项目合同》中约定的专项支持经费和自筹经费;

3.张江专项资金项目经费审计的时间范围为《项目合同》中约定的项目执行期。

如《项目合同》中时间、内容等约定事项已经相关程序变更调整的,按照变更调整后的事项进行审计。

二、组织实施

张江专项资金接受市审计局和监察部门的审计检查。市财政局可委托有资质的社会专业机构对张江专项资金使用管理进行审计监督。

重大项目经费使用管理由上海科创办组织审计。重点项目由区政府或其委托的园区管理机构组织审计,审计结果报上海科创办。上海科创办可对重点项目进行抽查审计。

三、机构选取

上海科创办采用审计机构备案短名单制,通过专业机构比选的方法,在政府采购审计服务供应商名单中遴选出审计机构备案短名单,并向社会公布。上海科创办组织张江专项资金重大项目审计和重点项目抽查审计时可优先选取备案短名单中的审计机构。区政府或其委托的园区管理机构组织重点项目审计时机构选取由区政府或其委托的园区管理机构确定。

四、审计内容

(一)采用事前立项、分阶段拨付项目经费审计内容包括:

1.单位内控制度制定和执行情况,主要包括:预算管理、资金管理、合同管理、采购制度、审批报销、资产管理等单位内控制度制定和执行情况;

2.项目经费到位情况,即《项目合同》约定的专项支持经费、自筹经费到位情况;

3.会计核算和财务信息情况,主要包括:在财务核算系统中设立专账管理、单独核算和财务信息的真实性等情况;

4.预算执行情况,即《项目合同》约定的项目任务进展和预算执行的一致性、相关性、真实性、合法性等情况;

5.资产管理情况,主要包括:资产购置、资产入账、资产使用和处置,以及无形资产管理等情况;

6.考核指标完成情况,即《项目合同》中约定的考核指标完成情况;

7.其他与项目相关须披露的情况。

(二)采用事后立项、一次性拨付项目经费审计内容包括:

1.实际支出情况,主要包括:实际支出是否符合张江专项资金资助事项规定的支出范围,支出合同、票据的相关性、真实性、合法性,有无弄虚作假、违规转移资金、非公允关联交易等违反财经纪律的行为;

2.考核指标完成情况,项目申报条件中明确的考核指标完成情况;

3.其他与项目相关须披露的情况。

五、资料清单

项目经费审计所需提供资料清单:单位内部管理制度(预算管理、资金管理、合同管理、政府采购、审批报销、资产管理等);《项目合同》及组成文件(包括项目任务书、项目实施主体与合作单位的合作协议)等;预算调整审批材料及其相关附件;经费到位凭证及相关附件;项目经费支出明细账,项目经费支出原始凭证;大额经费支出相关比价、招投标采购、合同、订单等相关证明材资料;项目经费应付未付汇总表;设备实际采购与预算的对比表;审计机构根据项目实际情况要求提供的其他与项目相关佐证资料。

重点项目抽查审计除准备上述资料外,还应提供项目原审计报告。

六、工作流程

(一)重大项目经费审计工作流程:

1.审计启动。事前立项、分阶段拨付项目按照《项目合同》约定的时间节点,由上海科创办向项目单位下达书面审计通知,启动项目经费审计工作;事后立项、一次性拨付项目与申报同步启动项目经费审计工作。

2.资料准备。项目单位收到审计通知后,一般应在1周(或五个工作日)内完成相关材料准备,受委托的审计机构应在进场审计三个工作日前与项目单位充分沟通,提出审计要求,确定审计进场时间。

3.进场审计。受委托的审计机构到项目单位进行审计。项目单位应为审计机构提供必要的工作条件。

4.初稿沟通。审计机构在对项目单位提供的审计资料进行充分核实、分析和汇总后形成审计报告初稿。审计报告初稿应当如实反映项目经费使用管理情况,提出审计评价意见和问题整改意见,并及时与项目单位进行意见沟通。项目单位对审计报告初稿有异议的,审计机构应当进一步核实。

5.审计整改。对审计机构提出的问题和整改意见,项目单位应及时整改。

6.报告出具。审计机构根据项目单位整改情况形成审计报告征求意见稿,经征求项目单位意见,报上海科创办同意后出具审计报告。

(二)重点项目抽查审计工作流程:

1.项目抽取。上海科创办可在区政府或其委托的园区管理机构报送的已经完成审计的重点项目名单中抽取项目进行审计。

2.通知下达。上海科创办向被抽取的项目单位下达书面抽查审计通知。

3.资料准备。项目单位收到抽查审计通知后,一般应在1周(或五个工作日)内完成抽查审计资料准备。受委托的审计机构应在进场审计三个工作日前与项目单位充分沟通,提出抽查审计要求,确定进场时间。

4.进场审计。受委托的审计机构到项目单位进行审计。项目单位应为审计机构提供必要的工作条件。

5.报告出具。审计机构根据抽查审计情况形成抽查审计报告征求意见稿,经征求被抽查审计单位意见,报上海科创办同意后出具抽查审计报告。抽查审计报告与原审计报告不一致的,应以抽查审计意见为准。

6.跟踪监督。对抽查审计报告提出的整改意见,区政府或其委托的园区管理机构应督促项目单位及时整改,并将抽查项目整改情况报送上海科创办。

七、责任追究

1.上海科创办记录项目单位、项目责任人和审计机构的诚信情况,作为后续项目单位申报项目和审计机构承担张江专项资金项目审计任务的重要依据,适时将失信行为纳入本市信用体系。

2.审计机构和审计人员办理审计事项应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避,在项目经费审计中涉及的国家秘密、企业技术秘密等负有保密的义务和相应法律责任。

3.上海科创办对审计工作中发现的违法违纪问题可移交相应的追责机关处理。

八、附则

1.本办法自发布之日起实行,有效期至20201231日。

2.本办法由上海科创办负责解释。

上海推进科技创新中心建设办公室

201957

 

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